法人税・住民税の実際の支払いは、翌期になるので、 期末に未払法人税として計上します。未払法人税は貸借対照表の負債項目になります。

そして、翌期の法人税の納付時に、次のように記帳します。

中間申告をしている場合には、仮払法人税の勘定科目を使います。
●中間申告で、法人税10万円を納付。

●決算で、法人税25万円と確定。